Xu hướng “Omnichannel” (bán hàng đa kênh) đang lên ngôi. Một chủ hộ kinh doanh hiện nay thường vừa có cửa hàng mặt phố, vừa livestream trên TikTok, vừa có gian hàng trên Shopee. Tuy nhiên, sự phức tạp này dẫn đến rắc rối về thuế: Doanh thu nào Sàn nộp thay? Doanh thu nào mình tự nộp?
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế mới (hiệu lực từ 01/7/2025), nghĩa vụ thuế được phân chia rõ ràng thành 3 nhóm như sau.
1. Nhóm 1: Bán trên Sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok, Lazada…)
Đây là thay đổi lớn nhất giúp giảm tải thủ tục cho người bán.
Theo Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Các sàn giao dịch TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki…) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế cho người bán.
- Cơ chế: Khi khách hàng thanh toán tiền mua hàng, Sàn sẽ tự động giữ lại phần tiền thuế (VAT + TNCN) để nộp cho nhà nước trước khi chuyển doanh thu còn lại về ví của bạn.
- Xử lý hàng hoàn/hủy: Nếu đơn hàng bị hủy hoặc khách trả hàng, Sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ của đơn đó vào các giao dịch tiếp theo. Bạn không lo bị “nộp thuế oan” cho đơn không thành công.
- Nghĩa vụ của chủ shop: Bạn không cần tự kê khai thuế cho phần doanh thu này nữa. Tuy nhiên, bạn cần theo dõi đối soát để đảm bảo sàn trừ đúng tỷ lệ.
2. Nhóm 2: Chốt đơn qua Mạng xã hội (Facebook, Zalo)
Khác với Shopee hay TikTok Shop, các nền tảng như Facebook, Zalo thường chỉ dùng để quảng bá, chốt đơn qua tin nhắn và thanh toán COD (tiền mặt) hoặc chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản cá nhân.
- Quy định: Theo Khoản 1 Điều 8 Nghị định 117, vì các nền tảng này không trực tiếp thu tiền của khách hàng, nên họ không thể nộp thuế thay bạn.
- Nghĩa vụ: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải TỰ KÊ KHAI, TỰ NỘP THUẾ đối với toàn bộ doanh thu phát sinh từ kênh này.
- Mã số thuế: Khi kê khai loại hình này trên cổng thuế điện tử, bạn sẽ sử dụng mã số thuế có đuôi 888 (Mã định danh cho hoạt động TMĐT).
3. Nhóm 3: Bán tại Cửa hàng truyền thống
Đây là phần doanh thu phát sinh khi khách đến mua trực tiếp tại shop offline của bạn.
- Nghĩa vụ: Bạn tự kê khai và đóng thuế với cơ quan thuế quản lý địa bàn.
- Mã số thuế: Doanh thu này thường được quản lý dưới mã số thuế chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh, thường có đuôi là 001, 002…
💡 Mẹo quản lý: Để tránh nhầm lẫn giữa các đuôi mã số thuế (001, 888…), bạn nên thường xuyên kiểm tra trên ứng dụng thuế. Xem hướng dẫn:Hướng dẫn tra cứu nợ thuế trên eTax Mobile.
4. Bảng Tỷ lệ thuế phải nộp (Cập nhật 2025)
Dù là sàn nộp thay hay bạn tự nộp, mức thuế suất vẫn áp dụng thống nhất như sau (đối với cá nhân cư trú):
| Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN | TỔNG CỘNG |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (Quần áo, mỹ phẩm, đồ gia dụng…) | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | 2% | 7% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% | 4,5% |
Lưu ý quan trọng:
- Nếu Sàn TMĐT không xác định được bạn bán Hàng hóa hay Dịch vụ, họ sẽ áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ cao nhất để đảm bảo an toàn. Do đó, hãy cài đặt đúng ngành hàng trên Sàn.
- Doanh thu tính thuế là tổng số tiền người mua thanh toán (bao gồm cả trợ giá, phí ship mà shop nhận được).
5. Lời khuyên cho chủ Shop
Mô hình kết hợp mang lại nhiều nguồn thu nhưng cũng dễ gây rủi ro nếu bạn không tách bạch doanh thu.
- Tách sổ sách: Ghi chép riêng doanh thu Sàn (đã nộp thuế) và doanh thu Facebook/Cửa hàng (chưa nộp thuế).
- Đừng trốn doanh thu Facebook: Cơ quan thuế hiện nay có công cụ quét dữ liệu dòng tiền và liên kết với đơn vị vận chuyển để truy thu.
- Cập nhật kiến thức: Năm 2026 sẽ có nhiều thay đổi về ngưỡng doanh thu miễn thuế. Hãy tham khảo bài viết: NÓNG: Dự thảo Thuế HKD 2026 – Ngưỡng 500 Triệu & Cách tính thuế.
Câu Hỏi Thường Gặp
Đối với Hộ kinh doanh/Cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán hoặc theo từng lần phát sinh, số thuế Sàn đã nộp thay được coi là nghĩa vụ đã hoàn thành cho doanh thu đó. Bạn không cần quyết toán lại phần này như thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
Có. Theo quy định mới, Ngân hàng thương mại có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản và dòng tiền của người nộp thuế khi cơ quan thuế yêu cầu. Ngoài ra, dữ liệu từ các đơn vị vận chuyển (Giao Hàng Tiết Kiệm, Viettel Post…) cũng được chia sẻ với cơ quan thuế để đối soát số lượng đơn hàng thực tế.
Đây là mã số thuế phụ (mã số thuế nộp thay hoặc mã số riêng cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử) để phân biệt với hoạt động kinh doanh truyền thống tại địa điểm cố định (thường là đuôi 001). Việc phân chia này giúp cơ quan thuế quản lý nguồn thu chính xác hơn.
